Elaborar um orçamento de A a Z

Apresentação | Preparar, defender e acompanhar o seu orçamento

Programa

1- Dominar o processo orçamental da empresa

– Reunir e parametrizar o histórico de informações pertinentes.

– O pré-orçamento e as linhas orientadoras da direção.

– A previsão dos serviços ou das funções.

– O orçamento imposto e o orçamento proposto.

– A descentralização orçamental:

• dificuldades culturais;

• dificuldades de gestão.

– A arbitragem final numa ou várias fases.

2- Posicionar o orçamento no sistema de informações de gestão (SIG)

– O processo orçamental.

– Articulação e interligação entre os diferentes orçamentos.

– Relações com o processo de planificação.

– Os mapas financeiros previsionais:

• a demonstração de resultados previsional;

• o balanço previsional.

3- A conceção dos vários orçamentos. Estabelecer previsões fidedignas

– O orçamento COMERCIAL:

• técnicas de previsão de vendas;

• os efeitos dos planos de ação da área comercial.

– O orçamento de PRODUÇÃO:

• dimensionar os fatores de produção;

• valorização dos recursos necessários;

• estabelecer stocks;

• determinar custos-padrão.

– O orçamento de DESPESAS GERAIS:

• previsão de aquisição de bens e de serviços;

• condições e políticas de compra.

– O orçamento para GASTOS COM PESSOAL:

• o quadro de pessoal;

• a massa salarial;

• os duodécimos relativos a regalias sociais.

– O orçamento de INVESTIMENTOS (em bens capitalizáveis):

• investimentos novos e de substituição;

• as depreciações anuais;

• medir o impacto financeiro;

• analisar os critérios de seleção: ROI, TIR, VAL, PAYBACK.

– O orçamento FINANCEIRO:

• síntese financeira de exploração (vg. orçamento de tesouraria);

• financiamento das necessidades financeiras;

• o serviço da dívida. A gestão dos excessos de tesouraria.

• simulação dos fluxos de caixa.

4- Controlar e analisar as performances para melhor reagir ao controlo dos desvios

– A construção do orçamento flexível;

– Análise e reagir aos desvios: a sua medição e interpretação;

– Saber apresentar uma informação de gestão fundamentada;

– A implementação de um tableaux de bord, para assegurar uma adequada pilotagem.

– O orçamento de base zero (BBZ).

– Cenários orçamentais: o break even point (BEP);

– Resultado marginal: a adequada interpretação dos rendimentos e dos gastos adicionais.

Dirigido a

– Responsáveis operacionais ou funcionais que têm a seu cargo a responsabilidade de um serviço, de uma unidade ou de um centro de custo.

– Quadros que participem no processo orçamental.

Objetivos

– Compreender o processo orçamental da sua empresa.

– Estabelecer orçamentos realistas e ambiciosos.

– Saber negociar o seu orçamento com o seu responsável, a sua hierarquia e a sua direção.

– Acompanhar a realização do seu orçamento, explicar os eventuais desvios para decidir ações corretivas.

Métodos

– Numerosos casos práticos, trabalhos de grupo e simulações que permitam aos participantes apropriar-se das técnicas e instrumentos orçamentais, utilizando para o efeito a folha de cálculo MS. EXCEL.

– A documentação entregue aos participantes será uma referência e guia na resolução das dificuldades práticas que encontrem na elaboração e acompanhamento do orçamento.